кредитование малого бизнеса

О себе

 

otrez.jpg

 Это вторая часть главы, посвященной перекрестной проверке данных. Первая часть была рассмотрена ранее, содержала массу способов проверки данных, но не охватывала детальный анализ связи трех отчетов, к тому же мне хотелось провести более содержательный анализ проверки через показатели собственного капитала и чистой прибыли. В данном посте мы рассмотрим основные принципы взаимосвязи трех отчетов, уточним какие данные в каких отчетах пересекаются и разберем несколько многофакторных моделей проверки полученных данных.

После того, как мы заполнили Баланс, ОПиУ и Отчет о движении денежных средств, мы можем проверить полученный результат на предмет достоверности. Отчеты, так или иначе, связаны между собой общими данными (таблица 1) и сейчас мы рассмотрим методику их проверки.

Информация по перекрестным данным в Балансе, ОПиУ и Cash-Flow

Таблица 1

Информация

Баланс

ОПиУ

Cash-Flow

Остаток денежных средств на начало/конец периода

Отражается как итог раздела «Ликвидные средства» по состоянию на начало или конец периода

Не отражается

Отражается как сальдо на начало или конец периода

Выручка

Не отражается (частично в активной части баланса в виде дебиторской задолженности покупателей)

Отражается по отгрузке, реже – по оплате

Всегда по оплате

Себестоимость

Не отражается (остатки ПМЗ отражаются в ценах закупки/производственных (по себестоимости))

Отражается

Не отражается

Закуп

Отражается как увеличение остатка ПМЗ

Не отражается

Отражается как сумма закупа за период

Накладные расходы

Не отражаются (частично впассивной части баланса отражается задолженность по начисленным, но не оплаченным расходам)

Отражаются по начислению

Отражаются по оплате

Налоги

В пассивной части баланса отражаются начисленные, но не уплаченные налоги.

Отражаются по среднемесячному начислению

Отражаются по оплате

Поступление кредитов и займов

Отражается в пассивной части баланса как увеличение на соответствующую сумму остатка ссудной задолженности

Не отражается (кроме уплаты процентов)

Отражается как сумма поступлений за период

Приобретение/продажа/переоценка основных средств

Отражается в активной части баланса

Не отражается

Отражается как сумма изменений за период

Выплаты по кредитам и займам (основной долг)

Отражается в пассивной части баланса как уменьшение остатка ссудной задолженности на соответствующую сумму

Не отражается

Отражается как сумма выплат за период

Чистая прибыль

Отражается в структуре собственного капитала

Отражается

Не отражается

Вложение/отвлечение средств владельцами бизнеса

Отражается в изменениях собственного капитала

Не отражается

Отражается кк сумма вливаний/оттока за период

 

Начнем с самого распространенного способа – Связь баланса и ОПиУ через зависимость Собственного капитала и накопленной чистой прибыли/убытка.

Читать далее

 

Похожие материалы: