кредитование малого бизнеса

Vinaora Nivo Slider
otrez.jpg

Кредитуем малый бизнес. Отчет о прибылях и убытках (ОПиУ). Порядок заполнения и источники информации.

Данный материал посвящен оценке финансового состояния малого предприятия, а именно оценке рентабельности его деятельности. Ранее ( в начале 2013 г) я уже публиковал в СМИ статью посвященную данной теме, но в рамках печатной публикации материал существенно ограничен по объему информации. Информации много, поэтому буду публиковать поэтапно.

ext_com

 

Форма отчета о прибылях и убытках (ОПиУ)

 

При кредитовании малого бизнеса банк должен на основе управленческой отчетности анализируемого предприятия сформировать баланс и отчет о прибылях и убытках для проведения стандартных процедур кредитного анализа. В статье представлены методика формирования отчета о прибылях и убытках предприятия малого бизнеса. В настоящее время в бухгалтерском учете одноименный отчет переименован в «Отчет о финансовых результатах», но в целях кредитной процедуры название отчета не имеет особой роли, к тому же смысловой посыл остался прежним – прибыль или убыток являются финансовым результатом деятельности компании.

Если баланс является своего рода «фотографией» бизнеса, то отчет о прибылях и убытках (далее — ОПиУ) можно рассматривать как показатель рентабельности и деловой активности компании. Итак, какие черты присущи ОПиУ, подготовленному для малого предприятия, в рамках рассматриваемой методики?

1. ОПиУ составляется в помесячном разрезе за последние три месяца.

2. Доходы отражаются по отгрузке, расходы — по начислению. Вне зависимости от способа оплаты фактом получения дохода является отгрузка товаров покупателю/заказчику. Текущие расходы учитываются по начислению, то есть не в том месяце, в котором произведена оплата, а в том, за который они начислены.

3. Поскольку задача кредитного эксперта — составить реальную картину бизнеса, при составлении отчета принимаются во внимание только фактические (а не отчетные) данные.

В табл. 1 представлены статьи, формирующие ОПиУ. Знаком «– »отмечены расходные статьи, соответственно знаком «+» отмечены статьи доходов.

Таблица 1

 

Наименование статьи

Значение

Выручка от реализации

+

Себестоимость товаров, продукции, услуг

-

Валовая прибыль

Выручка – себестоимость

Аренда и коммунальные услуги

-

Заработная плата

-

Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР)

-

Реклама и маркетинг

-

Налоги

-

Выплаты процентов по кредитам и займам

-

Прочие расходы

-

Чистая прибыль

Валовая прибыль – текущие расходы

Прочие доходы

+

Отвлечения из бизнеса

-

Нераспределенная чистая прибыль

ЧП+пр. доходы-извлечения

Справочно

Погашение основного долга по текущим кредитам

-

Свободный остаток

НЧП-погашения основного долга

 

Выручка от реализации

Себестоимость

 

Расходные статьи

Аренда и коммунальные услуги

Заработная плата

Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР)

Реклама и маркетинг

Налоги

Выплаты по кредитам и займам

Прочие расходы

 

Нераспределенная прибыль и свободный остаток

 

Читать по порядку

 

Похожие материалы: