Начало

1. Понятие кредитного мошенничества юридических лиц

3. Классификация видов кредитного мошенничества юридических лиц

Характеристика методов  кредитного мошенничества юридических лиц

К методам реализации мошеннических действий для получения кредита можно отнести:

5. Привлечение сотрудников кредитной организации с целью манипулирования кредитной методологией банка и обхода его защитных систем.

Перечисленные методы хищения денег у банка являются неотъемлемой частью большинства мошеннических кредитных схем. Раскроем более подробно их содержание.

Термин имитация финансово-хозяйственной деятельности применительно к данной работе означает в совокупности следующие действия:

- обеспечивается в средствах массовой информации положительная деловая репутация заёмщика (в т.ч. в сети интернет).[1]

В общем виде подделка юридического пакета документов и документального обоснования финансово-хозяйственной деятельностизаключается в:

– подделке учредительных, регистрационных, залоговых документов путем подчистки, дописки (допечатки на пишущей машинке, компьютере), травления (смывания части реквизитов), подделки подписей, печатей и штампов;

– подделке паспортов: в похищенных или приобретенных паспортах переклеиваются фотографии, вносятся другие подделки, например, заменяются страницы с пропиской и т.п.

Кредитные процедуры российских банков и методы проверки потенциальных заёмщиков не всегда включают проверку документов на подлинность при рассмотрении, за исключением явных признаков их подложности. Этот факт хорошо знаком мошенникам и они используют его. Следовательно, для противодействия мошенничеству в части юридической защиты необходимо проводить технико-криминалистическую экспертизу предоставленных документов.Данная мера подразумевает соответствующие курсы повышения квалификации персонала и разработку соответствующей методики.

Еще одним часто используемым средством хищения денег у банка является проведение заемщиком специальных процедур банкротства предприятия (фиктивное банкротство, преднамеренное банкротство). Напомним, банкротство (несостоятельность) – признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.[2] Следовательно, одним из способов невозврата кредита на «законном» основании может быть признание должника банкротом. При этом за организацию преднамеренного и фиктивного банкротства предусмотрена ответственность в соответствии со статьями 196, 197 УК РФ.[3] Согласно им преднамеренное или фиктивное банкротство – умышленное создание неплатежеспособности, причинившее крупный ущерб, а также заведомо ложноеобъявление о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки, рассрочки платежей или скидки с долгов, неуплаты долгов.

Основными этапами осуществления фиктивного или преднамеренного банкротства, которые банкам необходимо отслеживать:

1. Вывод активов: продажа основных средств заинтересованным лицам, передача основных средств в уставный капитал других юридических лиц, погашение обязательств перед заинтересованными третьими лицами основными средствами.
2. Перенаправление финансовых потоков. Для обхода расчетных счетов используют наличные деньги, высоколиквидные ценные бумаги (как средство платежа, например, векселя Сбербанка РФ), бартерные сделки и переуступка денежных требований по договорам цессии и т.п.
3. Инициирование дела о банкротстве для  предприятия-должника.

Кроме описанных существуют другие признаки преднамеренного банкротства, свидетельствующие о недобросовестных действиях должника в отношении кредиторов.

Для установления признаков преднамеренного банкротства может служить анализ финансово-хозяйственной деятельности и выявление методов оптимизации налогообложения, так как в обоих случаях применяются одни и те же методы организации товарно-денежных потоков и перераспределения активов.

Описанные этапы преднамеренного банкротства реализуют замысел по организации предприятия, на котором числятся ненужные активы и просроченные долги (неуплаченные налоги, невыплаченные кредиты). Таким образом, на законном основании заемщик не выплачивает долги с сохранением в новом предприятии основных активов. Как показывает современная практика, данные метод ухода от долгов активно применяется в крупном бизнесе.

Такое мошенничество по кредитной сделке осуществляется через решение суда о признании должника банкротом. На момент проведения анализа, мониторинга кредитного проекта и иных стандартных контрольно-проверочных мероприятий признаки мошенничества практически невозможно выявить, т.к. реально осуществляется финансово-хозяйственная деятельность и присутствуют прочие атрибуты добросовестного заёмщика банка. Тем самым обеспечивается высокая вероятность получения кредита на вполне законных основаниях. По этой причине выявление мошенничества по кредиту возможно на этапе судебного разбирательства и фактического дефолта по кредиту.

Не менее действенным методом преступников является мошенничество с залоговым обеспечением. Современный опыт иактуализированная кризисом 2008-2010 гг. практика реализации залогового обеспечения демонстрируют наличие у банков значительных трудностей в этом. Эксперты считают, что в числе основных проблем в деле обеспечения кредитов – проблемы взыскания заложенного имущества и правовой режим заложенного имущества при банкротстве должника.[4]

Анализ современного банковского опыта позволяет констатировать следующие типовые мошеннические сделки с залоговым обеспечением:

1. Принятие банком неликвидного имущества в качестве залогового обеспечения. В соответствии с требования Положения Банка России № 254-П при оформлении залога банки должны учитывать его справедливую стоимость и ликвидность (основным критерием ликвидности обеспечения является скорость его реализации – до 180 календарных дней).[5] Мошенники – банковские служащие оформляют  некачественный товар, товар, не имеющий на рынке перспектив его реализации; недвижимость, которая по своим правовым характеристикам и техническому состоянию не может быть в дальнейшем объектом купли-продажи; ценные бумаги, которые не котируются на финансовом рынке или выпускались субъектами хозяйствования без реального материального обеспечения; товар, оформленный в качестве залога, реально не существует, а вместо него хранится на складе подложный товар и др.

2. Принятие в качестве залога имущества, правовой статус которого может быть подвергнут сомнению в случае проведения судебных разбирательств, в особенности с объектами недвижимости и земельных участков. Имущество уже находится под залогом, арестом, в пользовании в качестве товарного кредита на определенных договорных условиях; имеет контрабандную природу появления на российском рынке.

3. Принятие в качестве залогового имущества товара, фактический объем которого не может соответствовать размеру предоставляемого кредита. Например, несоответствие количества товара (иного движимого имущества), указанного в накладных, количеству находящегося в действительности на складе.

4. Отсутствие возможности реализации залога ввиду его незаконной продажи собственником. Наиболее часто это встречается с залогом автотранспорта и самоходной техники, но также возможно с оборудованием и недвижимостью. Путем написания заявления в ГИБДД об утере ПТС взамен «утраченного» документа владелец залоговой машины получает дубликат и спокойно совершает сделку купли-продажи.

5. Подделка реквизитов, удостоверяющих факт регистрации сделки залога недвижимости в Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр).

В этом варианте мошенничества банк водится в заблуждение относительно законности оформления сделки залога в Росреестре. Предоставляются зарегистрированные договора с соответствующими отметками Росреестра, но по факту досудебных и судебных разбирательств устанавливается, что реально сделка не оформлена, а имущество реализовано. Достигается это путем подделки соответствующих печатей и подписей на договоре ипотеки или участием сотрудника Росреестра в мошенничестве.

Описанные и другие варианты кредитного мошенничества юридических лиц с залогом во многом обеспечиваются при сговоре с сотрудниками кредитной организации. Ассоциация Российских Банков (АРБ) выделяет следующие проблемы, связанные с залогом, из-за которых банки формируют повышенные резервы:

1.  В законодательстве не существует понятия залоговой стоимости.

2.  Разночтение между ГК РФ и Положением Банка России № 254-П. В Положение следует внести ряд дополнений, способствующих более точной оценке залога и более справедливому отражению формы стоимости залогов на балансе банка.

3.  Необходимо унифицировать терминологическую базу по залоговому обеспечению и внедрить систему формирования резервов по ссудам исходя из обоснованной оценки качества залога, учитывая его ликвидность и достаточность.[6]

Отдельно надо отметить мошенничество при оценке стоимости залога оценщиками, которые вступают в сговор с преступниками. Ущерб от таких сделок особенно велик, т.к. оценщика, как правило, привлекают по крупным кредитным проектам ввиду недостаточности квалификации внутренней службы залога банка.

Привлечение сотрудников кредитной организации с целью манипулирования кредитной методологией банка и обхода его защитных системявляется одной из проблем банков. Внутреннее мошенничество является наиболее убыточным для банков ввиду отсутствия эффективных методов защиты от него. Оно выражается в лоббировании интересов определённых клиентов при принятии решений кредитным комитетом банка, активном консультировании и подготовке финансово-хозяйственных отчётов клиента, использовании служебного положения для успешного принятия решения по заявке в интересах мошенников и т.п. Стоит отметить, что во многом всё это следствие существенного разрыва в уровне доходов исполнительного и управляющего звена банков.