Кредитное мошенничество юридических лиц

В настоящее время существует достаточно разновидностей классификаций банковского мошенничества. Базельский комитет даёт свою классификацию типа событий, вызвавших убыток[1] (Таблица 1). В ней представлены семь категорий типа событий, вызвавших убыток, которые раскрывают виды деятельности, содержащие риски ущерба, характерные для банковского дела. Классификация мошенничества Базельского комитета содержит общий характер мошеннических действий, даёт представление о данном явлении, позволяет определить направления их минимизации.

Классификация типа событий, вызвавших убыток

Таблица 1

Классификация банковского мошенничества была составлена в Таблице 2, она учитывает бизнес-линии, выделяемые Базельским комитетом, и виды банковской деятельности, определённые Банком России. Из представленной градации мошеннических событий и видов банковских операций следует, что кредитное мошенничество юридических лиц – одно из наиболее высоко убыточных направлений банковского мошенничества.

Классификация банковского мошенничества

Таблица 2

Для разработки мер противодействия мошенничеству необходимо понимание особенностей, слабых мест в кредитном процессе банков, анализ современной практики выдач кредитов.

Одним из наиболее ярких примеров мошенничества являются факты хищений в Люблинском, Мещанском и Стромынскомотделениях Сбербанка РФ. Его потери от мошенничества в трех московских отделениях – примерно достигали 35,4 млрд. рублей. По материалам следствия это суммы кредитов, выданные в период с 2006 по 2007 гг. физическим и юридическим лицам по поддельным документам. При этом размеры кредитов составляли от 300 тыс. до 2 млн. долларов. Так называемые клиенты банка никогда не работали в тех организациях (предприятиях), которые указаны в кредитном договоре. Для выдачи им кредитов организаторы аферы изготавливали целый пакет фальшивых документов (бухгалтерскую отчетность заёмщиков, договоры с контрагентами, документы, подтверждающие наличие у заемщиков имущества, пригодного для оформления его в залог). Полученные деньги, по данным следствия, сообщники сразу же перевели на счета подставных фирм и обналичили. В результате были задержаны сотрудники банка: руководитель отделения, сотрудники экономической безопасности и их пособники.[2]

Факты мошенничества присущи и другим банкам, и СБ РФ, к сожалению,не является единственным примером. В приведённом примере можно наблюдать разные направления мошенничества: участие как внешних, так и внутренних мошенников; успешное действие схемы долгое время; крупный объем хищений.

Для классификации мошеннических действий проанализируем кредитный процесс банка. В упрощенном виде он представлен на Рисунке 1. Анализ современной методологии и методик процесса кредитования и принятия решения банками о выдаче кредитов позволяет выявить слабые места, благодаря которым и реализуется кредитное мошенничество юридических лиц.

В общем виде мошенничество может быть осуществлено на следующих этапах работы с заявкой:

-      Проведение финансового анализа бизнеса клиента (анализ финансово-хозяйственной деятельности, осмотр бизнеса клиента, залога).

Рисунок 1– Кредитный процесс (основные этапы)[3]

-      Сбор документов (экспертиза правоустанавливающих документов заемщика, поручителя и по залогу).

-      Проверка клиента по линии службы безопасности.

-      Принятие решения кредитным комитетом.

-      Подписание кредитной документации.

-      Оформление кредитной документации и ее проверка.

Способы реализации мошеннических действий разные и зависят от задействованных сторон, целей мошенничества, возможностей и др. Самым опасным видом мошенничества является сговор с сотрудниками кредитной организации, так как такой вид наиболее трудно выявить, и он наносит наибольший ущерб. Применительно к кредитованию юридических лиц разработана следующая классификация кредитного мошенничества юридических лиц по четырём схемам (Таблица 5).

Классификация видов кредитного мошенничества юридических лиц

Таблица 5

Представленные схемы сопровождаются затратами на их подготовку, которые покрываются суммой кредита. Возможности данных схем обусловлены уровнем коррупции в государственных органах, недобросовестностью сотрудников банка и популяризацией легких денег современной культурой общества.

В предложенной классификации критерий«величина убытка»определяется потенциально возможными потерями в случае реализации мошеннических действий, зависит от сложности выявления банком и успешности функционирования схемы.

Описанные схемы представлены по степени сложности и степени вовлеченности сотрудников банка в их алгоритмы. Важно также отметить, что определяющим моментом успеха реализации схемы мошенничества является участие или неучастие в ней сотрудников банка. Именно их действия определяют методику процесса, служат его поддержкой и позволяют преодолевать защитные механизмы банков.

Раскроем подробнее специфику каждой схемы реализации кредитного мошенничества юридических лиц.

СХЕМА 1. Данный алгоритм кредитного мошенничества реализуется, как правило, действующими клиентами банка по кредитной программе. Клиенты, имеющие опыт получения кредитов, используют его для манипулирования решением банка при получении нового кредита. С этой целью предоставляется недостоверная информация о его текущем финансовом положении, используются различные методы кредитного мошенничества, в том числе:

1.  Частичная имитация финансово-хозяйственной деятельности (например: налоговая отчётность клиента отражает завышенную выручку и прибыль, наличие на складе потенциального заёмщика сторонних товарно-материальных ценностей в момент осмотра сотрудниками банка и т.п.).

2.  Подделка юридического пакета документов и документального обоснования финансово-хозяйственной деятельности (например: действующие договора с крупными контрагентами, договора аренды производственно-имущественного комплекса, справки из обслуживающих банков об оборотах предприятия, кредитной истории и т.п.).

3.  Хищение средств у банка путем проведения заемщиком специальных процедур банкротства предприятия (фиктивное банкротство, преднамеренное банкротство).

4.  Фальсификация залогового обеспечения (частичная или полная), а именно:

4.1.Принятие банком неликвидного имущества в качестве залогового обеспечения.

4.2.Принятие в качестве залога имущества, правовой статус которого может быть подвергнут сомнению в случае проведения судебных разбирательств.

4.3.Принятие в качестве залогового имущества товара, фактический объем которого не может соответствовать размеру предоставляемого кредита.

4.4.Отсутствие возможности реализации залога ввиду его незаконной продажи собственником.

4.5.Подделка реквизитов, удостоверяющих факт регистрации сделки залога недвижимости в Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр).

4.6.Мошенничество при оценке стоимости залога оценщиками, которые вступают в сговор с преступниками.[4]

Результатом реализации таких действий становится просроченная задолженность или полный дефолт по ссуде. Такие заёмщики при получении кредита зачастую планируют вернуть его, однако необъективная оценка собственного финансового состояния и обман банка приводят к проблемам при погашении, часто переходящим в полную неплатежеспособность. Сложность выявления данной схемы мошенничества заключается в том, что финансово-хозяйственная деятельность (ФХД) действительно осуществляется, у клиента банка есть кредитная история (лимит доверия от кредитора) – всё это снижает бдительность сотрудников банка, к клиенту применяется более лояльное отношение.

СХЕМА 2. Данный вид кредитного мошенничества применяется преступным сообществом или потенциальными бизнесменами, желающими открыть новый бизнес (венчурный проекты или так называемые «старт-апы»). Современные российский банки, в отличие от зарубежных, практически не кредитуют бизнес на старте, венчурные проекты, если по таким кредитам нет поручительства рентабельного и финансово-устойчивого предприятия или государственной поддержки. Такое положение отчасти мотивирует потенциальных бизнесменов при наличии успешной бизнес-идеи (по их оценке) идти на заведомый обман при получении кредита.

Для реализации мошеннического умысла применяется комплекс методов, описанный в СХЕМЕ 1, который дополняется методами:

1.  Организация юридического лица и полная имитация финансово-хозяйственной деятельности.

2.  Полная фальсификация залогового имущества: залог только на бумаге.

Особое внимание уделяется имитации финансово-хозяйственной деятельности, подготовке предприятия-заёмщика к процедуре фиктивного банкротства и организации для этих целей аффилированных лиц.

Данная схема с высокой долей вероятности приводит к полному дефолту по ссуде, что обусловлено отсутствием реальной ФХД и прямым умыслом в хищении денег. Сложность в выявлении данной схемы мошенничества заключается в том, что её реализуют и готовят высококвалифицированные мошенники, которые хорошо знакомы с современными методиками кредитного анализа банков, методами проверки клиентов и имеют ресурсы для качественной подделки документов.

СХЕМА 3. Данный алгоритм мошенничества реализуется как внешними (действующие или новые клиента банка), так и внутренними мошенниками. Цели для каждой из сторон различны: для внешних мошенников – хищение средств у банка или увеличение вероятности получения кредита; для внутренних мошенников – дополнительный «комиссионный» доход (в т.ч. и хищение средств у банка).

Для реализации мошеннического умысла применяется комплекс методов, описанный в СХЕМЕ 1 и 2, который дополняется методом:

1.  Вовлечение в преступный сговор сотрудников кредитной организации с целью манипулирования кредитной методологией банка и обхода защитных систем банка.

Данная схема содержит высокие риски для банка и достаточно сложна для выявления, что обусловлено: во-первых – участием сотрудников кредитной организации в мошенничестве; во-вторых – ФХД действительно осуществляется, у клиента банка есть кредитная история. Кроме того с целью обеспечения алиби и отсутствия подозрений на деятельность сотрудников банка платежи по таким ссудам долгое время осуществляются по графику, или осуществляется полное погашение задолженности при условии получения нового более крупного кредита – всё это обеспечивает искусственную положительную кредитную историю.

СХЕМА 4. Представляет собой совокупность действий организованной преступной группы, участниками которой являются как сотрудники банка (внутренние мошенники), так и представители криминального сообщества (внешние мошенники). С целью хищения денег в особо крупных размерах создаётся кредитный портфель сделок, выданных по подложным документам и сведениям о финансово-хозяйственной деятельности. Организация данной схемы предусматривает:

1.  Внешние мошенники обеспечивают устойчивый поток кредитных заявок в банк, в т.ч. соответствие финансовой отчётности, юридического и залогового пакета потенциального заёмщика действующей кредитной программе банка и методике оценки кредитного риска.

2.  Внутренние мошенники обеспечивают высокий уровень принятия положительных решений банка о кредитовании «нужных» кредитных заявок (лоббирование интересов преступной группы на всех уровнях принятия решений); обеспечивают раскрытие кредитной методологии банка с целью обхода методов выявления кредитного и прочих рисков по сделке, соответствующей подготовке новых кредитных заявок.

3.  Обеспечение качественной платёжной дисциплины и положительной кредитной истории по мошенническому кредитному портфелю с целью увеличения объёмов хищений и устойчивости данного процесса во времени. Для этого платежи по данному кредитному портфелю обеспечиваются за счёт новых кредитных сделок, по принципу «финансовой пирамиды».

4.  Применяется весь комплекс методов кредитного мошенничества, описанный в предыдущих СХЕМАХ.

Данный алгоритм кредитного мошенничества юридических лиц представляет наибольшую угрозу банковской деятельности, величина убытков максимальна. Сложность выявления данной схемы вызвана полной уязвимостью кредитной методологии банка в связи с вовлечённостью в неё сотрудников кредитной организации и высоким уровнем организации кредитного портфеля мошеннических выдач.

Разработанная классификация не является единственно возможной, однако, отражает основные типовые решения мошенников при кредитовании юридических лиц и современную практику российских банков. Её возможно использовать для разработки мер противодействия мошенничеству.

Классификация позволяет обозначить следующие направления для разработки инструментария противодействия мошенничеству:

1.  Проанализировать порядок взаимодействия подразделений, участвующих в кредитном процессе при его реализации с целью определения взаимообусловленности этапов кредитного процесса, а также видов мошенничества и ответственных профильных подразделений банка.

2.  Разработать метод оценки риска кредитного мошенничества с целью минимизации возможных хищений денежных средств.

3.  Исследовать современные методы и способы кредитного анализа, особенности ведения бизнеса в России с целью дополнения современного анализа финансово-хозяйственной деятельности потенциального заёмщика (юридического лица) следующими мерами минимизации кредитного мошенничества юридических лиц:выявление аффилированных лиц; определение взаимосвязи основных финансовых отчётов потенциального заёмщика (баланс, ОПиУ, отчёт о движении денежных средств); выявление методов оптимизации налогообложения и товарно-денежных потоков при АФХД.

4.  Разработать меры противодействия мошенничеству в банковской деятельности, направленные на повышение качества принятия решений о кредитовании.