кредитование малого бизнеса

Vinaora Nivo Slider
otrez.jpg

Статья "Кредитуем малый бизнес: формирование отчета о прибылях и убытках и перекрестная проверка"

 

Начало

1. Отчет о прибылях и убытках

   1.1. Выручка от реализации

   1.2. Себестоимость

   1.3. Расходные статьи

2. Практическое использование метода перекрестной проверки (cross-checking)

3. Заключение

1.4.  Прибыль и свободный остаток

     

    Теперь необходимо определить нераспределенную прибыль – ту, что увеличит собственный капитал компании. Для этого следует к чистой прибыли прибавить величину прочих доходов, вычесть и уменьшить результат на сумму отвлечений из бизнеса. К прочим доходам относятся доходы, не связанные с основной деятельностью (нерегулярные или не превышающие 5% от выручки), например от сдачи имущества (квартиры) в аренду. Отвлечениями из бизнеса следует считать расходы, связанные с личным потреблением собственников, например, затраты на отпускную поездку, отвлечения на ремонт квартиры и прочие расходы, не связанные с ведением бизнеса.

    Большинство малых и микропредприятий работают с незначительной отсрочкой платежа со своими контрагентами, либо совсем без отсрочки, поэтому выручка будет приблизительно равна объему денежных поступлений, а ежемесячная нераспределенная чистая прибыль – остатку денежных средств на конец того же месяца.  Справочно можно размер нараспреденной прибыли  сопоставить с ежемесячными обязательствами по выплате основного долга по кредитам и займам, для того, чтобы определить наличие свободных средств для погашения запрашиваемого кредита.  Вычтем из полученного значения нераспределенной прибыли размер ежемесячных погашений основного долга по кредитам и займами получим свободный остаток денежных средств для погашения платежа по запрашиваемому кредиту. Несмотря на многообразие режимов кредитования малого бизнеса, основным является кредит с аннуитетным либо сезонным графиком погашения. В качестве рекомендации предлагается рассматривать соотношение платежа и свободного остатка как 0,7 к 1, то есть ежемесячный платеж не должен превышать 70% размера свободного остатка.

    В тех ситуациях, когда результат учета по отгрузке сильно разнится с результатом учета по оплате, необходимо анализировать денежный поток (Cash-Flow) для того, чтобы определить возможность анализируемого бизнеса своевременно погашать текущие обязательства с учетом запрашиваемых.

 
 
     Таким образом:
1) отчет о прибылях и убытках является неотъемлемой частью целостной картины платежеспособности заемщика;
2) ОПиУ, как и баланс, составляется консервативным методом,то есть доходы следует учитывать только подтвержденные, а расходы — все, как подтвержденные, так и без подтверждения (по максимуму). Данные нужно брать не отчетные, а фактические;
3) для минимизации риска невозврата запрашиваемого кредита необходимо сопоставить финансовый результат анализируемого периода и платеж по кредиту за тот же период.
     
     Мы не стали акцентировать внимание на источниках получения данных по каждой статье баланса и ОПиУ. Заметим лишь, что большинство данных берется из источников управленческого учета,а часть — вообще со слов клиента. Риск получения недостоверных данных есть, но он минимален. Чтобы определить степень достоверности полученной информации, кредитный эксперт должен использовать такой мощный инструмент, как перекрестная проверка, или cross-checking.
 
     Суть данной проверки сводится к сопоставлению различных данных с целью проверки их достоверности. Проверить можно многое:собственный капитал и дебиторскую задолженность, расходные статьи ОПиУ и полученную чистую прибыль, размер закупок и объем выручки. Рассмотрим на примере некоторые возможности crosschecking.