Кредитуем малый бизнес. Кредитный баланс. Оценка активов.
Данный материал посвящен оценке финансового состояния малого предприятия, а именно оценке активов.Ранее (2012 г) я уже публиковал в СМИ статью по теме оценки бизнеса, но в рамках печатной публикации материал существенно ограничен по объему информации, к тому же я пришел к выводу, что необходимо добавить строку "НДС" в баланс (комментарии о необходимости этого в самом тексте). В данном посте я сформировал материал в полном объеме, информации достаточно много, поэтому я буду публиковать ее не сразу, а поэтапно.
В дальнейшем я опубликую материалы по оценке ресурсов компании (пассивная часть баланса) и предоставлю расширенный материал по оценке рентабельности ее деятельности (формирование кредитного отчета о прибылях и убытках).
Форма кредитного баланса
Баланс, является фотографией бизнеса. Поскольку при анализе используются исключительно фактические данные, итогом станет определение реального размера бизнеса. Составляться он должен на две даты (дату анализа и дату 3 месячной давности). Это необходимо для того, чтобы была возможность проанализировать динамику изменений и сопоставить ее с динамикой Отчета о прибылях и убытках и Отчета о движении денежных средств.
Важно помнить, что составляется единый Баланс для всех направлений бизнеса и для всех аффилированных структур. При этом финансовые обязательства аффилированных компаний друг перед другом не учитываются.
Форма баланса, используемая при работе с малым бизнесом, несколько отличается от стандартной формы №1 бухгалтерской отчетности и, на мой взгляд, очень удобна и интуитивно понятна (таблица 1).[1]
Таблица 1
|
Актив |
Пассив |
|
- Оборудование - Транспорт - Недвижимость |
Собственный капитал |
|
Оборотные активы |
Заемный капитал |
|
- Касса - Расчетный счет - Накопления (сбережения) |
Краткосрочные обязательства - Кредиты банков - Займы - Задолженность перед поставщиками и подрядчиками - Задолженность по заработной плате, аренде и пр. текущим платежам. - Задолженность перед бюджетом - Авансы полученные
|
|
- Счета к получению - Авансы выданные - Товары в пути |
|
|
Материально-производственные запасы - Сырье/материалы - Полуфабрикаты - Готовая продукция - Товары для последующей перепродажи |
Долгосрочные обязательства - Кредиты банков - Займы |
Структура активов предприятия
Рассмотрим основные статьи кредитного баланса и особенности их заполнения. Начнем с его «активной» части. Активы – это ресурсы предприятия.
Внеоборотные активы (основные средства)
НДС по приобретенным ценностям
Материально-производственные запасы
[1] В большинстве случаев активные статьи баланса расположены по принципу ликвидности (сверху наиболее ликвидные), а пассивные статьи — по принципу срочности (от краткосрочных к долгосрочным и в самом низу располагаются данные о Собственном капитале). Баланс, рассматриваемый в таблице имеет общую структуру классического.
