Это вторая часть главы, посвященной перекрестной проверке данных. Первая часть была рассмотрена ранее, содержала массу способов проверки данных, но не охватывала детальный анализ связи трех отчетов, к тому же мне хотелось провести более содержательный анализ проверки через показатели собственного капитала и чистой прибыли. В данном посте мы рассмотрим основные принципы взаимосвязи трех отчетов, уточним какие данные в каких отчетах пересекаются и разберем несколько многофакторных моделей проверки полученных данных.
UPD 2023 Смотрите видео по теме оценки кредитоспособности на моем YouTube канале
После того, как мы заполнили Баланс, ОПиУ и Отчет о движении денежных средств, мы можем проверить полученный результат на предмет достоверности. Отчеты, так или иначе, связаны между собой общими данными (таблица 1) и сейчас мы рассмотрим методику их проверки.
Информация по перекрестным данным в Балансе, ОПиУ и Cash-Flow
Таблица 1
|
Информация |
Баланс |
ОПиУ |
Cash-Flow |
|
Остаток денежных средств на начало/конец периода |
Отражается как итог раздела «Ликвидные средства» по состоянию на начало или конец периода |
Не отражается |
Отражается как сальдо на начало или конец периода |
|
Выручка |
Не отражается (частично в активной части баланса в виде дебиторской задолженности покупателей) |
Отражается по отгрузке, реже – по оплате |
Всегда по оплате |
|
Себестоимость |
Не отражается (остатки ПМЗ отражаются в ценах закупки/производственных (по себестоимости)) |
Отражается |
Не отражается |
|
Закуп |
Отражается как увеличение остатка ПМЗ |
Не отражается |
Отражается как сумма закупа за период |
|
Накладные расходы |
Не отражаются (частично впассивной части баланса отражается задолженность по начисленным, но не оплаченным расходам) |
Отражаются по начислению |
Отражаются по оплате |
|
Налоги |
В пассивной части баланса отражаются начисленные, но не уплаченные налоги. |
Отражаются по среднемесячному начислению |
Отражаются по оплате |
|
Поступление кредитов и займов |
Отражается в пассивной части баланса как увеличение на соответствующую сумму остатка ссудной задолженности |
Не отражается (кроме уплаты процентов) |
Отражается как сумма поступлений за период |
|
Приобретение/продажа/переоценка основных средств |
Отражается в активной части баланса |
Не отражается |
Отражается как сумма изменений за период |
|
Выплаты по кредитам и займам (основной долг) |
Отражается в пассивной части баланса как уменьшение остатка ссудной задолженности на соответствующую сумму |
Не отражается |
Отражается как сумма выплат за период |
|
Чистая прибыль |
Отражается в структуре собственного капитала |
Отражается |
Не отражается |
|
Вложение/отвлечение средств владельцами бизнеса |
Отражается в изменениях собственного капитала |
Не отражается |
Отражается кк сумма вливаний/оттока за период |
Начнем с самого распространенного способа – Связь баланса и ОПиУ через зависимость Собственного капитала и накопленной чистой прибыли/убытка.
