Взаимосвязанные компании/лица – это юридические лица/индивидуальные предприниматели, физические лица, связанные между собой экономически или юридически, при этом связи организаций/ИП выстроены таким образом, что наличие финансовых проблем у одной компании с большой долей вероятности повлечет ухудшение финансового состояния другой, а связи физических лиц выстроены таким образом, что каждый из участников, имеющий фактическую/юридически оформленную имущественную долю в бизнесе (20% и более), может оказывать существенное влияние на его ликвидность и финансовую устойчивость (не только при текущем ходе дел, но и в случае выхода из бизнеса – выводя свою долю).

UPD 2023 Смотрите видео по теме оценки кредитоспособности на моем YouTube канале

Юридическая взаимосвязь может выражаться следующим образом:

1. Участие в уставном капитале напрямую либо через 3-х лиц. Доля одной компании (более 20%) в УК другой, общие учредители (с персональной долей более 20% в УК). 
2. Бизнес управляется несколькими людьми с долями в имуществе не менее 20%, где каждому отведена опреденная бизнес-роль. Доля может быть не оформлена юридически, например, компаньон ИП.
3. Близкие родственные отношения (близкие родственники ведут персональный бизнес). Это скорее не прямой, а косвенный факт подтверждения взаимосвязанности и он имеет место быть, если деятельность компаний существенно пересекается либо имеет общую финансовую платформу (экономическая связь).

Экономическая взаимосвязь может выражаться следующим образом:

1. Объем поставок одной компании является ключевым для другой;
2. Использование совместных активов;
3. Юридическое/физическое лицо осуществило выдачу гарантий (поручительство, предоставление залога) по обязательствам другого юридического/ физического лица.

 Основные причины создания аффилированных компаний:

• Выделение отдельных направлений деятельности для оптимизации хозяйственного и финансового учета (в том числе минимизация налогооблагаемой базы);
• Диверсификация рисков (распределение активов);
• «Балансировка» доходов и расходов, связанных с особенностями того или иного направления бизнеса (при наличии сезонности в одном направлении доходность компенсируется работой другого направления).

Как правило, экономическая и юридическая взаимосвязи у аффилированных компаний переплетены. Рассмотрим несколько примеров:

Читать далее